重慶市萬州區審計局關于2024年度區級預算執行和其他財政收支審計情況的公告
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萬州區審計局關于2024年度區級預算執行和其他財政收支審計情況的公告
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2024 年，萬州審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，認真落實習近平總書記關于審計工作和視察重慶重要講話重要指示精神，堅決落實市委六屆五次、六次全會部署要求和區委六屆五次、六次全會工作安排，持續加強常態化精準化“經濟體檢”，深入揭示重大問題、關鍵問題、典型問題，不斷深化審計整改和結果運用，全力服務保障全市重要城市副中心建設走深走實。審計結果表明，面對外部復雜嚴峻環境、內部多重約束條件，全區各地各部門牢記習近平總書記殷殷囑托，全面貫徹黨中央、國務院和市委、市政府工作要求，有效應對各類風險挑戰，統籌抓好高質量發展、高品質生活、高效能治理，加強財政財務收支管理，區級預算執行和其他財政收支情況總體較好，全年經濟社會發展主要目標任務順利完成，經濟社會發展取得新的成就，現代化建設邁出堅實步伐。
——提質實施積極財政政策，經濟運行回升向好。2024 年全區一般公共預算收入同比增長 5.8%，支出同比增長 0.5%。全年新增政府債券 25.66 億元，爭取上級轉移支付資金 103.1 億元。穩步推進國企、園區開發區改革，國有資產盤活效果明顯。細化出臺支持制造業、服務業高質量發展等政策措施，兌現支持工業、服務業發展政策資金 0.68 億元，全年落實支持科技創新和制造業發展主要政策減稅降費及退稅 8.7 億元，有效促進新質生產力穩步發展。
——扎實推進惠民政策落地，民生福祉不斷增進。堅持財力向民生傾斜，認真踐行“中國式現代化，民生為大”，以“小切口”“微改革”解決群眾急難愁盼，不斷滿足人民群眾新需求、新期待，城鎮新增就業 2.6 萬人，農村居民人均可支配收入達到23639 元、增長 5.7%。11 件市級重點民生實事和 10 件區人民代表大會票決區級重點民生實事全面兌現、落地惠民。
——構建完善審計整改體系，成果運用權威高效。全力抓好審計整改“下半篇文章”，迭代優化黨建統領“三項重點任務”運行機制，分層級定期調度審計整改落實情況，持續深化審計整改多跨協同，全面整改、專項整改、重點督辦相結合的審計整改總體格局更加健全完善，審計成果運用更加權威高效。截至 2025 年 7月，針對 2023 年度審計查出問題已整改 56.5 億元，制定完善規章制度 31 項，追責問責 22 人。
一、財政管理審計情況
重點審計了預決算管理情況、重點專項支出情況、財政資金管理情況。發現的主要問題：
（一）預算管理不夠精細。代編預算管控不嚴，存在應落實到具體項目和單位的預算納入財政代編；部分資金預算安排未充分考慮實際需求，預算執行率僅 5.4%；預備費使用不規范，存在超范圍安排預備費。2 個單位應編未編政府采購預算 186 萬元。5個單位超預算或超標準列支培訓費等共計 32 萬元。17 個單位未足額繳納殘疾人就業保障金共計 102 萬元。
（二）專項資金分配和使用不規范。部分專項資金未及時下達或使用。4 個中央預算內投資項目未按期開工或項目推進緩慢。2 項補助資金共 243 萬元被超進度撥付或違規使用。
二、部門和鄉鎮預算執行審計情況
重點審計了 2 個區級部門預算執行情況，結合 3 個鎮領導干部經濟責任審計。主要發現以下問題：
（一）支出管理不嚴或往來款清理不及時。2 個單位無預算實施采購或未執行政府采購程序購買服務 369 萬元。3 個單位決算報表編制不實或以撥作支 1489 萬元。3 個單位擠占挪用財政資金或集體資金 333 萬元。4 個單位應繳未繳、擅自減征、坐收坐支或虛假完成非稅收入 320 萬元。2 個鎮違規罰款 88 萬元。3 個單位未及時清理或隱匿財政結余資金 387 萬元。2 個鎮下屬企業或下轄村隨意出借集體資金或未收回 122 萬元。1 個鎮部分村（社區）涉嫌套取財政補助資金 124 萬元。1 個鎮往來款 8355 萬元長期掛賬未清理。
（二）落實過緊日子要求仍不夠到位。2 個單位違規發放福利待遇或超標準組織活動，涉及金額 102 萬元。2 個單位超編使用或違規占用下屬單位車輛 3 輛。
（三）違反中央八項規定及其實施細則精神。3 個單位存在公務接待餐次和陪餐人數超標準、無公函、無接待清單、報銷憑證不完整等情況，涉及金額 36 萬元。2 個單位存在違規報銷補貼，涉及金額 8 萬元。
三、重大政策和重大項目審計情況
（一）重大政策落實審計情況。重點審計了西部陸海新通道建設、萬達開地區統籌發展、制造業高質量發展所涉及建設項目17 個，投資金額 36.58 億元。發現的主要問題：
一是體制機制建立不完善。7 個專項工作組未印發專項工作方案，未制定西部陸海新通道項目進入、退出機制，未組建“技改專項貸”工作專班。二是土地、資金等要素保障不到位。5 個項目未按計劃開工，1 個項目停滯，2 個項目進度滯后。三是存在資金損失風險。1 個項目失敗導致 140 萬元裝修補貼資金存在損失風險。某公司偽造銀行憑證騙取財政援助資金 57 萬元，其正在實施的項目存在繼續騙取風險。四是部分項目監管不力。部分千里林帶項目的投標方存在關聯關系，涉及資金 1183 萬元。4 個鄉鎮（街道）實施的共 7 個林業項目建設內容不合格，涉及面積 2294 畝。
（二）重大項目審計情況。重點審計了 4 個重大項目建設管理情況。發現的主要問題：
? ? ? 一是違反基本建設規定問題時有發生。1個項目在未取得可研批復情況下，違規提前招標。1個項目因拆遷超概算投資 2.04 億元、增加工程投資 3812 萬元未按要求報主管部門申請施工圖變更審查備案。1個項目設計變更增加投資 235 萬元未按規定報主管部門批復。二是個別大額投資項目未能發揮預期效益。1個項目直接投資 3.6 億元，自 2022 年 8 月完工至今，尚未實質性投用。1個項目總投資 1.6 億元，自 2023 年 9 月完工至 2024 年底，未能投入使用。三是履職不當、管控不嚴，多個項目隨意增加投資或造成損失浪費。1個項目將征地補償方式以“遷改復建”變更為“貨幣補償”增加投資 1632 萬元，未按設計土石配比回填增加投資1409 萬元，不當增加強夯工程增加投資 122 萬元，擅自簽證導致護欄工程 54 萬元結算價款不符合合同約定。1個項目因未及時確定第三方運營單位，導致已建成的混凝土樁基礎廢棄，造成損失浪費 195萬元，部分設備安裝竣工圖虛假簽認與現場實際不吻合。1個項目部分竣工資料簽認不實、竣工圖簽證與現場實際情況不符，導致虛增投資 68 萬元。四是工程價款結算問題仍較突出。4 個項目均存在計量不實、結算審核不嚴多計工程結算價款的情況，共多計 1957 萬元。另有 2 個項目工程價款結算的依據不實，涉及金額 1179 萬元。
四、重點民生資金審計情況
（一）養老保險基金審計情況。重點對全區2022年—2024年基本養老保險基金和職業年金管理情況進行了審計。發現的主要問題：
一是部分養老保險和職工職業年金繳費政策執行不到位。7個機關事業單位欠繳已退休職工職業年金11萬元。部分機關事業單位欠繳在職職工準備期職業年金。1個單位少繳納職工養老保險19萬元、職業年金9萬元。2個單位違規為3名長期在編不在崗職工全額繳納職工基本養老保險和職業年金共計89萬元。二是部分養老保險參保政策落實不到位。41人跨險種重復參加基本養老保險。4家企業未按規定申報80名職工或環衛工人參加企業職工基本養老保險。農村社會養老保險基金清理處置不到位，864萬元個人賬戶資金未及時辦理轉移接續或清退給本人。三是養老保險待遇發放不精準。違規向132名已死亡人員發放養老保險待遇53萬元，違規向28人重復發放養老保險或喪葬撫恤待遇24萬元。
（二）養老服務發展審計情況。重點對全區2022年—2024年養老服務發展情況進行了審計。發現的主要問題：
一是養老服務政策執行不到位。高齡津貼政策未覆蓋全部適齡人群。主管部門未執行對鄉鎮（街道）養老服務中心、社區養老服務站的運營管理補貼政策。福彩公益金三年投入養老比例均未達到規定要求。二是養老機構建設管理不規范。1個裝修項目投資超預算78萬元，工程款長期未支付。1個整修項目未發揮效益，長期閑置，涉及財政資金184萬元。1個養老服務站建設資料涉嫌造假，涉及資金20萬元。三是養老機構運營管理不規范。1家福利院將醫務室無償提供給私人使用，且涉嫌無證經營。4家運營中的養老機構未完成登記備案手續。39家養老機構押金未建立專戶存儲，涉及金額290萬元。7家養老機構押金、服務費存儲于運營機構法人代表個人賬戶，涉及金額90萬元。
（三）農村義務教育學生營養改善計劃專項資金審計情況。對全區 2022 年—2023 年農村義務教育學生營養改善計劃專項資金管理使用及政策落實情況進行了審計。發現的主要問題：
一是資金使用不合規。部分學校將營養改善資金直接撥付至食堂等實體資金賬戶，脫離財政監管。14 所學校擠占膳食資金 422萬元。12 所學校應退未退學生伙食費 53 萬元。二是食材采購隨意性大。12 所學校 46 家食材供應商違規獲得營養餐項目食材供應權。4 所學校直接指定 8 家單位作為食材供應商，涉及銷售款 50萬元。2 所學校 4 家食材供應商違規加價銷售，增加學生食材成本。
（四）高標準農田改造提升項目實施審計情況。重點審計了全區 2019 年—2023 年高標準農田改造提升項目實施情況，其中，新建項目 33 個 30.99 萬畝，涉及投資金額 3.76 億元；改造提升項目 18 個 4.6 萬畝，涉及投資金額 3.13 億元。發現的主要問題：
一是項目選址不符合要求。未優先在“兩區”范圍內開展高標準農田建設，涉及面積 24.16 萬畝。在生態保護紅線等禁止區域內實施高標準農田建設 4.63 萬畝。在安全利用類耕地、內陸灘涂等限制區域實施高標準農田建設，且未按規定實施相應治理措施，涉及面積 0.18 萬畝。二是違規多支付補助資金。主管部門多支付1 個鎮高標準農田改造提升示范項目資金 800 萬元。1 家企業向項目勞務分包方等多支付柴油款及人工費 110 萬元。2 個單位在 13個高標準農田建設項目未達約定支付條件下，支付工程進度款1141 萬元。三是部分項目未按規定進行公開招標。7 個項目監理采購達到招標限額未公開招標，涉及金額 122 萬元。2 個項目未按招標文件約定，對提供不完整資質資料的施工單位作廢標處理，并確定其為中標人，涉及金額 805 萬元。8 個項目的中標人違規將項目交由不具備施工資質的公司實施。
（五）殯葬行業管理審計情況。重點審計了殯葬領域重點政策措施落實及規劃建設任務執行、財政財務管理、采購及建設項目管理使用和效益等情況。發現的主要問題：
一是部分重點民生政策措施落實及重要任務完成有差距。142 名困難群眾應享受未享受減免基本喪葬服務費和節地生態葬補助 20 萬元。公益性公墓節地生態安葬工作推進緩慢，68 名城鄉困難群眾死亡人員因安葬公墓未取得節地生態葬式認定，無法享受補助政策，涉及資金 20 萬元。1 家殯葬服務機構未經上級部門審批，擅自設立 24 項服務并收費 4253 萬元。二是公墓經營管理問題頻發。9 家殯葬服務機構超限價銷售墓位，涉及銷售金額85 萬元。部分公墓未按要求設置不同層次墓位。5 家殯葬服務機構提前銷售墓位。6 家殯葬服務機構墓位超面積建設。三是殯葬業務管理混亂。1 家殯葬服務機構隱瞞部分外包業務銷售數量及收入，涉及資金 146 萬元；相關人員違規盜賣單位柴油 98.88 噸。2家殯葬服務機構實施的16個項目存在違規流標開標或虛假比選等情況，涉及金額 4031 萬元。
（六）城鎮老舊小區改造審計情況。重點審計了萬州區老舊小區改造任務完成、改造資金籌集使用、改造項目實施、投資績效及管理長效機制建立等情況，涉及項目 204 個，涉及資金 13.48億元。發現的主要問題：
一是責任落實不到位。未全面掌握改造底數，未建立健全資金管理辦法，后期管理機制不完善，對配套基礎設施項目督促不夠，4 個項目數據不實，未監督業主單位履行主體責任。二是建設管理不到位。3 個改造項目應公開招標未公開招標，1 個項目虛假競爭性比選，25 個項目未及時辦理結算，7 個項目未及時簽訂施工合同，9 個項目竣工圖簽認不嚴謹。三是超范圍使用專項資金。581 萬元老舊小區改造資金超范圍用于修建改造商業街步道、商業街景觀、自有資產等。四是存在工程質量問題。部分項目存在偷工減料等質量問題，主要為瀝青路面、地坪厚度不達標，已建項目鋼板出現明顯銹蝕、裝飾吊頂塌陷等。
（七）道路保潔經費使用審計情況。重點審計了全區2020年—2023年道路保潔、垃圾轉運及處理等情況，涉及資金7.35億元。發現的主要問題：
一是道路保潔服務面積不實、質效不佳。主管部門多計服務面積 12.3 萬平方米，多支付服務費 404 萬元；將 83 條不符合機械清掃條件的道路納入主次干道機械清掃范圍。1 家作業公司未對 15 條主次干道進行機械清掃保潔。抽查 3 個月內機械化作業的頻次和范圍，3 家作業公司均未達到規定要求。個別考核單位職責履行不到位，存在部分工作日未進行巡查考核等問題。二是垃圾轉運及處理管理粗放。相關單位管理不到位，職工擅自使用垃圾轉運車并獲利；違規設置 2 處垃圾轉運點并為其運輸垃圾。垃圾轉運站管理不規范，存在違規接收非生活垃圾等問題。部分困難群眾未享受到垃圾處置費征前減免政策。無依據支付運營商自行安裝的滲濾液處置設備服務費 97 萬元。政府購買滲濾液處理服務被違規轉包并出現環境違法問題，涉及處理費 225 萬元。
（八）防火防汛抗旱資金及應急物資管理審計情況。重點審計了全區 2021 年—2023 年防火防汛抗旱資金、工程項目、應急物資管理使用等情況，涉及金額 1.95 億元。發現的主要問題：一是項目資金使用不規范。1 個單位未及時分配下達中央自然災害救災資金 266 萬元。1 個單位未按招標文件簽訂合同，更改項目進度款支付條件，提前支付進度款 202 萬元。10 個項目未按合同約定進度付款，涉及金額 237 萬元。二是部分項目招投標過程管理不規范。4 個項目的部分投標文件存在一致性錯誤、報價明細高度一致、單項報價呈固定比例變動等情況，個別公司員工作為其他公司投標代理人參與投標且提供虛假社保編號，涉嫌串通投標。1 個單位實施的項目存在先簽訂合同后實施比選的情況，涉及金額 75 萬元。1 家企業提供虛假檢驗檢測報告騙取中標，涉及金額 460 萬元。三是部分應急物資管理存在差距。部分單位防火物資庫存管理不規范，存在出入庫單據缺失、物資臺賬不完善或未及時更新、未分類分批存放物資、未定期開展物資清查等情況，導致部分應急物資失效或賬實不符等問題。
（九）民生實事菜市場提升改造審計情況。重點對 2023 年民生實事菜市場提升改造情況進行了專項審計調查，重點抽審了區商務委、重慶萬商集團等單位。發現的主要問題：
一是菜市場工程建設管理不規范。1 個菜市場提升改造選址未按規定規避易燃、易爆場所，周邊 1 公里范圍內有多個加油站。4 個菜市場均未完成計劃任務，建設項目進度滯后。二是菜市場運營管理不善。4 個菜市場攤位出租率均低于 30%。329 臺溯源稱長期閑置，閑置率達 69.12%。9 個菜市場開業前未取得《營業前消防安全檢查合格證》。1 個農貿市場智慧化建設項目部分閑置或未能正常使用，涉及財政投入 40 萬元。
五、國有資產管理審計情況
在部門預算執行、經濟責任、自然資源資產等審計項目中，持續關注國有資產資源管理情況。
（一）企業國有資產審計情況。重點審計了1家國有企業領導人員履行經濟責任情況。發現的主要問題：應收未收賬款 307 萬元，其中 20 萬元形成損失；重復申報燃氣安全裝置財政補助資金 8 萬元；4 處 5965.59 平方米房屋資產長期閑置；未將價值 25 萬元的新購車輛納入公車系統管理。下屬安裝公司虛增利潤 40 萬元，出納公款私存 112 萬元，105 萬元安裝費被無償占用半年。
（二）行政事業性國有資產審計情況。在部門（單位）預算執行等相關審計中，重點關注了行政事業性單位國有資產管理等情況。發現的主要問題：
一是基礎性管理工作薄弱。主要表現為資產閑置浪費、未取得權屬證明、賬實不符或游離賬外。2 個鎮的 29 處房產、1 處門面、1 座凍庫長期閑置。3 個鎮 122 處房產未取得權屬證明，1 處森林防火檢查站違規租用宅基地建成。1 個單位 3 處房屋權屬未及時移交。4 個單位部分資產未納入賬務管理或賬實不符，涉及房屋、土地、水廠、車輛、文化藏品等。二是違規使用資產。主要表現為未經審批，無償出租出借等。3 個單位的 7 處房屋長期被私企或個人無償占用，2 個單位未按合規程序出借資金 117 萬元給下屬企業或職工，1 個單位應收未收房屋租金 19 萬元。
（三）國有自然資源資產審計情況。重點對新鄉鎮、白羊鎮、高梁鎮共 6 名領導干部開展了自然資源資產離任（任中）審計。發現的主要問題：
一是土地資源監管有缺失。3 個鎮未完成耕地保護責任目標任務，轄區內有 660.05 畝永久基本農田被占用、發生違法占地案件 25起。二是農村土地管理不到位。3 個鎮未嚴格管理宅基地建房，存在未及時組織驗收、對違法建設行為查處不力、未批先建占用農用地的問題。2 個鎮轄區 12 家養殖場或企業未嚴格實施農用地備案管理，存在未辦理備案手續、養殖場先建后補、備案資料不完善的問題。2 個鎮轄區內 16 宗土地流轉未備案，22 宗土地流轉超承包經營權剩余年限，8 家租地單位和個人拖欠農戶土地流轉費 101 萬元。三是落實上級相關政策不到位。未嚴格落實河長巡河制度，3 個鎮存在巡河次數未達標；1 個鎮部分河段存在河水污染。未嚴格落實加強農村人居環境整治要求，2 個鎮的再生資源回收站建設管理不規范；1 個鎮 3 處非垃圾投放點被傾倒建筑或生活垃圾，部分村（社區）垃圾桶滿溢未及時清運；2 個鎮環境質量保護多項指標完成不達標。四是飲用水源地保護不到位。1 個鎮未編制飲用水源應急預案，轄區飲用水源地多次被檢測出硫酸鹽指標。1個鎮的水庫岸邊施工現場未安裝防護措施，部分建筑垃圾掉入水庫，且一級保護區內有垃圾未清理。五是污染源管控不當。3 個鎮轄區內有 12 家畜禽養殖場（戶）排污登記、經營執照、環評等手續不齊全。1 個鎮 4 家養殖場糞污處理不當。2 個鎮轄區內 2家企業產生的廢水或泥沙污水未經處理排入市政污水管網或河流，2 家工業排污企業未建立固體廢物管理制度且管理臺賬信息登記不全，1 家采礦企業未對采礦區礦土進行防塵加固處理。1個污水處理廠周邊有 1 處污泥外溢。六是部分鄉鎮建設項目管理不規范。2 個鎮連續 4 個項目未按規定進行招投標，直接確定實施單位，涉及金額 242 萬元；1 個森林建設項目未按規定預留質保金 14 萬元。1 個鎮 6 個限額以下工程比價文件無具體合同條款。
六、重大違紀違規問題查處情況
2024 年，區審計局共發現并移送問題線索 37 件，涉及 56 人，其中，移送紀檢監察機關 28 件。主要涉及建設項目涉嫌偽造虛假材料騙取中標、部分單位涉嫌套取資金私設“小金庫”等違紀違規問題。2024 年移送線索已辦結的案件中，2 名干部被給予開除黨籍、開除處分，并移送司法機關處理；5 名干部被給予黨紀政務輕處分；26 名干部被給予誡勉、批評教育等其他處理。
七、審計建議
（一）提升預算管理精細化水平，切實優化資源配置。深入推動零基預算改革，轉變財政資金分配方式，打破“基數”觀念和支出固化格局。強化預算執行剛性約束，嚴格執行區級年度預算草案，規范預算指標的核算管理，全面實施預算績效管理，落實預算全鏈條機制，加強專項資金使用流程跟蹤監控，提高財政資源配置效率和資金使用效益。加大財政資金資源的統籌力度，強化收入征管，依法依規取得各項收入，及時追收應上繳的各項收入，切實做到應收盡收、顆粒進倉。盤活各類存量資源，嚴格各類資產等級和核算，聚焦閑置、低效資產，挖掘資產資源潛力，推動資產盤活利用。
（二）深化重點領域改革突破和風險防控，推動高質量發展。鞏固拓展“三攻堅一盤活”改革突破成果，持續深化國企國資改革，推進國有經濟結構和布局更加優化完善，健全國有企業法人治理結構，加快融資平臺市場化轉型，強化國企資產確權管理。加強對成渝地區雙城經濟圈建設、川渝萬達開地區統籌發展等重大戰略和重要部署的跟蹤保障，推進重大投資項目全周期管理，健全項目儲備、前期論證、統籌協調、要素保障、投資管控等機制，切實發揮好政府投資的帶動放大效應。持續有效防范化解政府債務、國企運營、招商引資等重點領域風險，牢牢守住不發生系統性風險底線。
（三）踐行以人民為中心的發展思想，更好保障和改善民生。牢牢把握全心全意為人民服務的根本宗旨，抓實抓細養老、教育、飲水工程等惠民政策落實，加強對養老保險基金的統籌管理，督促相關單位及企業對漏保人員應保盡保；建立基本養老服務經費保障機制，加強對養老運營機構的監管指導；加大學生營養膳食
質量管控，保證每一分錢都吃進學生嘴里；強化殯葬行業監管，加快推進殯葬領域跨部門綜合監管，建立健全殯葬全鏈條聯動執法新機制；加強涉農資金管理，強化高標準農田全流程管控，探索建立建檔立卡管理機制，分類穩妥糾正種植非糧作物、用于非農建設等問題，確保各項涉農政策落地落實。
（四）深入推進黨的自我革命，嚴格執行中央八項規定及其實施細則精神。持續鞏固深入貫徹中央八項規定精神學習教育成果，把中央八項規定及其實施細則精神作為鐵規矩、硬杠杠，深入推進風腐同查同治。堅持以政治監督為統領，強化各類監督貫通協同，深化經濟責任審計結果運用。推動黨政機關習慣過緊日
子，要把過緊日子作為習慣和常態，嚴格限制新建、修繕和裝修樓堂館所，切實加強對部門所屬單位的監督管理，加大對厲行節約、反對浪費工作的監督檢查力度，及時查處違紀違法問題。增強財經紀律執行剛性約束，對違反財經紀律負有責任的人員要依紀依規嚴肅問責，大力糾正把違反財經紀律問題視為單位行為而忽視追究個人責任的傾向。
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