重慶市萬州區(qū)審計局關(guān)于2022年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告
重慶市萬州區(qū)審計局關(guān)于2022年度
區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告
2022年，萬州審計工作在區(qū)委和市審計局黨組的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)委審計委員會的抓總統(tǒng)籌下，始終圍繞全市全區(qū)工作大局，深刻把握進入新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、融入新發(fā)展格局、推動高質(zhì)量發(fā)展對審計工作提出的新使命新要求，聚焦主責(zé)主業(yè)、依法履職盡責(zé)，對區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。
審計結(jié)果表明，面對風(fēng)高浪急的復(fù)雜環(huán)境、艱巨繁重的改革發(fā)展任務(wù)和超預(yù)期因素的多重沖擊，全區(qū)各地各部門認真落實區(qū)委各項決策部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，全力穩(wěn)住經(jīng)濟大盤，持續(xù)增進民生福祉，牢牢穩(wěn)定社會大局，全區(qū)財政運行總體平穩(wěn)。一是積極籌措財政資金。全年向上爭取專項轉(zhuǎn)移支付資金34.5億元、新增債券資金55.1億元，盤活存量資金9.2億元，為地方財政正常運轉(zhuǎn)和重點項目建設(shè)提供財力保障。二是保障重點領(lǐng)域支出。支持城市更新提升，加快完善渝東健康產(chǎn)業(yè)園區(qū)、新田產(chǎn)業(yè)園區(qū)等基礎(chǔ)設(shè)施，投入鄉(xiāng)村振興補助資金2.5億元、統(tǒng)籌整合涉農(nóng)資金4.8億元，支持鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接。三是健全完善預(yù)算管理制度。完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）和萬州經(jīng)開區(qū)財政管理體制調(diào)整，將萬州經(jīng)開區(qū)、渝東新區(qū)納入一體化管理，出臺《萬州區(qū)區(qū)級部門和單位非財政撥款資金預(yù)算管理暫行辦法》，修訂《重慶市萬州區(qū)區(qū)級財政存量資金管理辦法》，開展財政代管資金和實體賬戶資金清理清收。
一、財政管理審計情況
重點審計了區(qū)財政局及相關(guān)單位的政府債務(wù)管控情況、預(yù)算編制及執(zhí)行情況、財政資金管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）政府債券管理存在薄弱環(huán)節(jié)。1個單位超項目進度撥付債券資金5.6億元；因項目前期準備不充分，2.5億元專項債券資金閑置在項目單位1年以上未使用。
（二）轉(zhuǎn)移支付分配使用不及時。3項轉(zhuǎn)移支付資金957萬元未及時分配；4個投資項目9017萬元資金下達后，因設(shè)計變更、項目用地糾紛等使用不及時。
（三）預(yù)算績效管理有待提升。績效目標編制不合規(guī)，8個單位設(shè)置的績效指標在數(shù)量、權(quán)重等方面未達到規(guī)定要求；績效運行監(jiān)督不到位，3個重點專項的運行監(jiān)控績效指標與年初預(yù)算或?qū)嶋H執(zhí)行情況不一致；36個重點專項績效目標未報送區(qū)人民代表大會審查。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
審計了區(qū)市場監(jiān)管局、區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村委及其下屬事業(yè)單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合2個鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計、自然資源資產(chǎn)離任審計情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）違反預(yù)算管理規(guī)定的行為仍然存在。2個單位應(yīng)收未收、應(yīng)繳未繳非稅收入260萬元，少登記房屋資產(chǎn)1515平方米；3個單位未及時上繳結(jié)余資金419萬元；1個單位提前撥付或違規(guī)劃轉(zhuǎn)預(yù)算資金1889萬元；2個單位因重復(fù)申報或項目前期論證不充分，閑置資金287萬元。
（二）部分單位利用國有資產(chǎn)或行業(yè)資源違規(guī)操作。2個單位出借或墊付資金881萬元收回困難，存在損失風(fēng)險；無預(yù)算實施的投資項目形成資金缺口1140萬元；1個單位公款私存、將非稅收入存放賬外415萬元；1個單位利用協(xié)會攤派轉(zhuǎn)嫁支出67萬元、職工兼職領(lǐng)取交通補助14萬元。
三、重大政策、重大項目和重點民生資金審計情況
（一）重大政策落實審計情況。
1.成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈政策落實審計情況。重點抽查了3個市級重點項目和8個對口協(xié)同幫扶項目，關(guān)注了萬州區(qū)“無廢城市”建設(shè)推進情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是項目建設(shè)推進滯后。3個項目因建設(shè)方資金投入不足、工作推動不力等因素，導(dǎo)致項目未達到序時進度或未實質(zhì)性啟動；1個對口協(xié)同幫扶項目因承建方資金斷裂，導(dǎo)致項目停工。
二是項目管理不到位。1個項目未取得概算批復(fù)即開工建設(shè)；1個項目違規(guī)一次性全額支付工程款180萬元、違規(guī)收取承建方保證金18萬元；1個項目購置的60萬元設(shè)備閑置；1個項目經(jīng)營不善，被項目承運企業(yè)放棄經(jīng)營。
三是政策落實不達標。“無廢城市”申報創(chuàng)建的16個市級綠色礦山，有13個在專家組復(fù)核時因不達標被移除市級綠色礦山名錄。
2.優(yōu)化營商環(huán)境政策落實審計情況。重點審計相關(guān)單位8家，走訪企業(yè)10戶，抽查政府投資項目62個。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是營造公平競爭政策措施落實不到位。14個項目未對中小企業(yè)預(yù)留采購份額，涉及資金2173萬元；20個政府采購項目未及時簽訂采購合同。
二是激發(fā)市場主體活力和涉企服務(wù)政策措施落實有差距。2個政府采購項目未及時支付合同款171萬元；1戶融資擔(dān)保企業(yè)未充分發(fā)揮融資擔(dān)保作用，支小支農(nóng)平均擔(dān)保費率未按要求逐步下降，未開展小微企業(yè)“首戶貸”貸款擔(dān)保工作，“信易貸·渝惠融”平臺注冊率僅2%；“全渝通辦”應(yīng)發(fā)布未發(fā)布的政務(wù)服務(wù)事項129項，“一照多址”宣傳不到位、辦件量為0。
（二）重大項目審計情況。
1.公共投資項目審計情況。重點審計了萬州區(qū)殯儀館遷建項目等4個政府投資項目的竣工結(jié)（決）算，審計總金額為8.5億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是多計投資較為普遍。4個已辦理結(jié)（決）算的項目經(jīng)審計抽查多計工程結(jié)算金額2990萬元，平均多計率4.9%；2個項目多計監(jiān)理費、建設(shè)期利息等費用2042萬元。
二是損失浪費現(xiàn)象突出。2個項目因無效設(shè)計或設(shè)計不精細出現(xiàn)重復(fù)開挖，造成損失浪費85萬元；1個項目邊設(shè)計邊施工，擋墻在場平完成后進行二次開挖和回填，增加投資約56萬元；1個項目工期滯后21個月，增加建設(shè)成本貸款利息約2385萬元。
三是未嚴格按圖施工頻發(fā)。1個項目擅自改變單項工程的混凝土類型和外墻裝飾工藝，涉及結(jié)算金額約107萬元；1個項目部分設(shè)備實際安裝的品牌與預(yù)算清單不一致，涉及結(jié)算金額約150萬元；2個項目的附屬單項工程或瀝青面層在尺寸、厚度上與設(shè)計不符，涉及結(jié)算金額657萬元。
四是履職不到位投資管控不力。1個項目超合同增加投資3178萬元，增幅達20.6%；1個項目外棄圍堰石渣未合理利用，涉及金額110萬元；1個項目新增簽證未按規(guī)定報批，涉及投資54萬元；1個項目違規(guī)更改招標文件簽訂合同，提前支付設(shè)備款1676萬元且超合同增加投資7227萬元，增幅達32%。
2.萬州區(qū)2020—2022年高標準農(nóng)田建設(shè)審計情況。重點抽查了21個高標準農(nóng)田建設(shè)情況以及資金管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分項目選址違反國家標準要求。19個項目部分建設(shè)區(qū)域與退耕還林區(qū)重疊，5個項目部分建設(shè)內(nèi)容位于果園等非糧化區(qū)域。
二是多個建設(shè)環(huán)節(jié)管理失控。4個項目隨意變更管理人員或違規(guī)掛靠，10個項目未按規(guī)定實施混凝土抗壓檢測和壓實度檢測，2個項目檢測報告不實。另外，項目驗收環(huán)節(jié)存在諸多問題，如未實施的工序或范圍被驗收認定為已實施、未經(jīng)規(guī)定檢測被驗收合格、未經(jīng)驗收進行下一道工序等。
三是未嚴格管控投資。6個項目的施工單位通過虛報片石層工程量、管網(wǎng)工程量、土地整治面積等方式，套取工程進度款61萬元；21個項目的土地整治工程缺乏施工過程監(jiān)督記錄，4336萬元投資額無法確定是否按規(guī)范實施。
四是部分建設(shè)項目出現(xiàn)損毀或“非糧化”。2個項目建成實體存在明顯裂縫等損毀情況，4個已建成項目存在地塊撂荒或建成區(qū)域新建果園的情況。
（三）重點民生資金審計情況。
1.萬州區(qū)2020—2021年度義務(wù)教育資金審計情況。主要審計了義務(wù)教育補助經(jīng)費管理使用、學(xué)校建設(shè)維修和安保資金管理使用等方面。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是生均公用經(jīng)費等資金分配使用不合規(guī)。5所學(xué)校的生均公用經(jīng)費未達基準定額，2020—2022年累計少預(yù)算608萬元。633萬元的生均公用經(jīng)費、薄弱學(xué)校改造、校舍維修等資金支出方向與規(guī)定不符。
二是困難學(xué)生補助及營養(yǎng)改善計劃政策執(zhí)行有偏差。55名困難學(xué)生少領(lǐng)取補助2萬元，64名不符合條件的學(xué)生領(lǐng)取困難補助4萬元，21名學(xué)生應(yīng)享受未享受營養(yǎng)改善計劃1萬元，365名學(xué)生違規(guī)享受營養(yǎng)改善計劃36萬元。
三是鄉(xiāng)村教師崗位生活補貼發(fā)放不嚴謹。一方面，194名交流進城的教師仍領(lǐng)取鄉(xiāng)村教師崗位生活補貼48萬元；另一方面，39名交流到農(nóng)村學(xué)校的教師應(yīng)享受未享受鄉(xiāng)村教師崗位生活補貼16萬元。
四是違規(guī)收費現(xiàn)象仍然存在。2所學(xué)校違規(guī)向?qū)W生收取課后延時服務(wù)費和電費748萬元，超標準收取學(xué)生住宿費293萬元。
2.萬州區(qū)2020—2022年中職教育發(fā)展審計情況。主要審計了中職教育經(jīng)費保障及使用情況、產(chǎn)教融合政策執(zhí)行情況、辦學(xué)情況、學(xué)校內(nèi)部管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是學(xué)生資助等資金分配使用不合規(guī)。2所公辦學(xué)校存在區(qū)財政局少補助或重復(fù)預(yù)算生均公用經(jīng)費、學(xué)生資助資金2658萬元；1所民辦學(xué)校違規(guī)發(fā)放學(xué)生資助資金2萬元。
二是校企合作辦學(xué)機制運行不順暢。抽查的2所民辦學(xué)校僅與企業(yè)簽訂了合作協(xié)議，合作內(nèi)容并未實質(zhì)開展；2所學(xué)校上報備案的實習(xí)學(xué)生年齡不符合規(guī)定；2所公辦學(xué)校未按規(guī)定為3420名學(xué)生投保實習(xí)責(zé)任險或投保期限未完全覆蓋實習(xí)期；6所學(xué)校的2851名學(xué)生未申報享受在校求職創(chuàng)業(yè)補貼228萬元。
三是部分學(xué)校辦學(xué)條件不達標。抽查的5所學(xué)校均不同程度存在辦學(xué)條件重點監(jiān)測指標不達標情況，如4所學(xué)校生均用地面積不達標，3所學(xué)校生均校舍建筑面積不達標。3所民辦校辦學(xué)場地、辦學(xué)規(guī)模、硬件設(shè)備配備不達標，如1所學(xué)校辦學(xué)場地全部為租賃房屋；1所學(xué)校學(xué)歷教育在校生人數(shù)不足300人，不具備基本辦學(xué)規(guī)模。
四是部分學(xué)校收費及財務(wù)管理不合規(guī)。1所公辦學(xué)校違規(guī)收取培訓(xùn)費506萬元、違規(guī)收取困難新生書費90萬元、捐贈資產(chǎn)477萬元未入賬；1所公辦學(xué)校使用白收據(jù)收費1852萬元，隱瞞實習(xí)收入734萬元。
3.萬州區(qū)醫(yī)療保險基金和“三醫(yī)聯(lián)動”專項審計情況。主要審計了醫(yī)療保險基金籌集使用、運行管理、政策落實和深化“三醫(yī)聯(lián)動”改革情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是藥品耗材集中帶量采購等政策還需推進落實。集中帶量采購品種、金額占比不高，60個公立醫(yī)療機構(gòu)集中帶量采購藥品344種、2.2億元僅占藥交所平臺藥品采購總量的12%和11%；4家公立醫(yī)療機構(gòu)違規(guī)線下采購藥品耗材，或未足額支付帶量采購貨款1784萬元。
二是分級診療和醫(yī)共體改革效果不理想。1家三級醫(yī)院開展的可由基層醫(yī)療機構(gòu)參考實施手術(shù)3296例，占全區(qū)實施手術(shù)量的53%；醫(yī)共體三通建設(shè)不到位，全區(qū)6個醫(yī)共體在人員管理、藥品耗材管理、考核管理等方面未形成共同體。
三是醫(yī)療機構(gòu)違規(guī)使用醫(yī)保基金。108家醫(yī)療機構(gòu)通過違規(guī)加價銷售醫(yī)用耗材、將限制使用藥品和目錄外藥品納入醫(yī)保結(jié)算、重復(fù)收費、多計診療時間等方式，違規(guī)使用醫(yī)保基金450萬元。
四是醫(yī)療機構(gòu)精麻藥品管理不到位。2家醫(yī)療機構(gòu)精神、麻醉藥品管理混亂，存在賬實不符等問題。
四、國有資產(chǎn)管理審計情況
（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況。
2022年，結(jié)合原三峽交旅集團、原三峽文創(chuàng)集團、三峽資本集團主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計，對國有企業(yè)資產(chǎn)管理使用情況進行了關(guān)注。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.會計信息不實。3戶國有企業(yè)通過利用托管公司虛假完成經(jīng)營業(yè)績目標、提前確認收入、推遲攤銷費用或少計成本費用等方式，虛報利潤6119萬元。
2.資產(chǎn)管理較為混亂。一是大量資產(chǎn)長期閑置或權(quán)屬不清。3戶企業(yè)44宗資產(chǎn)未登記入賬，涉及面積18萬平方米；129宗資產(chǎn)長期閑置，涉及面積61萬平方米；95宗房產(chǎn)被無償占用，涉及面積5萬平方米；229宗資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)證，涉及面積29萬平方米。二是資產(chǎn)處置較隨意。1戶企業(yè)對剝離資產(chǎn)管理不到位，導(dǎo)致資產(chǎn)被核銷4691萬元，其下屬公司在未取得土地使用權(quán)證的情況下，違法轉(zhuǎn)讓1474平方米土地使用權(quán)。
3.重大事項決策不力造成損失浪費。1戶企業(yè)的3個項目投入規(guī)模較大、運營效益較差；選址調(diào)研不充分，未經(jīng)集體決策流轉(zhuǎn)土地94畝，造成資金損失16萬元。1戶企業(yè)未經(jīng)審批投資建設(shè)的項目，因城市規(guī)劃調(diào)整暫停實施，造成資金損失浪費79萬元。
4.違規(guī)經(jīng)營等問題突出。一是違規(guī)開展業(yè)務(wù)。3戶企業(yè)下屬的4家子公司分別存在違規(guī)銷售公益性公墓、套取資金私設(shè)“小金庫”、違規(guī)開展買賣型融資性貿(mào)易等問題。二是違規(guī)收費。2戶企業(yè)下屬的3家子公司超標準收取汽車檢測費321萬元、違規(guī)收取食品安全保險費32萬元。
（二）國有自然資源資產(chǎn)審計情況。
對走馬鎮(zhèn)2名領(lǐng)導(dǎo)干部開展了自然資源資產(chǎn)離任審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.耕地保護制度落實不嚴格。走馬鎮(zhèn)未完成耕地保有量任務(wù)，三年累計減少5160畝；農(nóng)村宅基地審批不規(guī)范，41戶農(nóng)戶占用農(nóng)用地5.6畝；23家養(yǎng)殖場或企業(yè)未完善設(shè)施農(nóng)用地備案等用地手續(xù)，占用耕地611畝；農(nóng)村危房改造選址不到位，占用基本農(nóng)田80平方米；違法占地13畝案件整改不到位。
2.生態(tài)環(huán)境整治及相關(guān)項目資金使用不到位。走馬鎮(zhèn)場鎮(zhèn)的部分區(qū)域生活污水直排入河；20家生豬養(yǎng)殖場未辦理環(huán)境影響登記；2家企業(yè)堆碼區(qū)有揚塵污染；1個村供水工程水質(zhì)檢測不達標；走馬鎮(zhèn)套取畜禽糞污綜合治理資金30萬元作為非稅收入上繳。
五、重大違紀違法問題線索
針對涉嫌利用職權(quán)謀私、重大疏漏造成公共資金損失等違紀違規(guī)問題，區(qū)審計局已向相關(guān)單位移送問題線索20件，涉及14人，其中，移送紀檢監(jiān)察機關(guān)6件、主管部門14件。
六、加強財政管理的意見
（一）著力防范化解重點領(lǐng)域風(fēng)險隱患，嚴守紅線底線。財政領(lǐng)域，強化專項債券資金管理，健全投資項目統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制，提升債券項目儲備質(zhì)量，嚴格債券資金使用，尤其不能用于禁止領(lǐng)域或經(jīng)常性支出。國企國資領(lǐng)域，持續(xù)推動國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動聚焦主責(zé)主業(yè)，增強國企抗風(fēng)險能力和債務(wù)化解能力，規(guī)范國企經(jīng)營業(yè)務(wù)，嚴肅處理因違規(guī)決策造成的重大損失等典型問題。資源環(huán)境領(lǐng)域，嚴格落實耕地保護要求，壓實鄉(xiāng)鎮(zhèn)耕地嚴保嚴管責(zé)任，加強高標準農(nóng)田選址及建設(shè)管護，切實提高耕地質(zhì)量，抓好建設(shè)項目用地審批，從嚴控制建設(shè)占用耕地；強化江河湖庫生態(tài)保護治理，不斷改善農(nóng)村人居環(huán)境。
（二）持續(xù)推動民生政策落實，管好民生“錢袋子”。聚焦教育、醫(yī)療等領(lǐng)域政策執(zhí)行情況和資金管理使用情況，持續(xù)推進“三醫(yī)聯(lián)動”改革和醫(yī)保政策落地，健全部門聯(lián)動機制，嚴厲打擊違規(guī)使用醫(yī)保基金等民生領(lǐng)域違法違規(guī)行為；完善教育資金分配方案，認真落實困難學(xué)生補助及營養(yǎng)改善計劃等政策，暢通資金分配使用管理鏈條，保障政策落地生效、資金使用規(guī)范高效。
（三）加強財政資金績效管理，嚴肅財經(jīng)紀律。強化預(yù)算績效管理，健全預(yù)算管理制度，完善細化績效指標體系，改進績效自評，將績效評價結(jié)果作為安排預(yù)算的重要依據(jù)。嚴格落實政府“過緊日子”要求，硬化預(yù)算約束，從嚴控制一般性支出，督促部門單位加強資金和項目管理，嚴格執(zhí)行存量資金等預(yù)算管理規(guī)定，加強成本控制和結(jié)（決）算管理，堅決糾正虛報套取、損失浪費等行為。
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